什么是税务申报？需要做哪些事？在线申报所得税的方法

Vũ Khôi

Wotech Electronics 博客作者

税务申报是任何企业都必须依照法律规定定期完成的任务。那么税务申报包含哪些内容？申报税务需要准备什么？在本文中，SimERP 将带你了解税务申报的基本概念、具体项目内容、申报期限，并指导如何线下和在线申报企业所得税。

税务申报

税务申报概述

什么是税务申报？

在企业整个经营过程中，税务申报是最重要的会计业务之一。按定义，这是对进项税发票（因采购商品或使用服务而产生）和销项税发票（因企业自身开具的销售或服务发票而产生）进行申报的活动。它是一座桥梁，是主管机关掌握企业运营、生产、经营状况的依据。因此，企业在进行税务申报时，必须持续、准确地更新最新的税法规定，尤其是需要提交的各类表格和申报表，以及向税务机关申报和缴税的期限。

什么是税务申报？

税务申报包括哪些内容？

企业增值税申报

增值税（VAT）是一种间接税，针对商品或服务从生产、流通到最终配送给消费者这一过程中新增的价值征收。在进行增值税申报时，企业需要明确申报周期（按月还是按季）和抵扣方法（直接法还是间接法），以使用正确的申报表格式。

发票使用情况报告

大多数企业需要按季度定期提交发票使用情况报告。通常，只有属于高风险生产、经营领域的企业才需要按月编制发票使用情况报告。

注意：即使企业不使用发票，也必须提交这份报告，但新成立、尚未申报领用发票的企业除外。

发票使用情况报告

个人所得税申报

与增值税申报类似，企业按相应的按月或按季方式申报个人所得税。此外，按规定，个人所得税应纳税额超过 50,000,000 越盾（VND）的企业必须按月申报，低于 50,000,000 越盾的按季申报。

注意：如果企业未对任何员工产生个人所得税代扣代缴，则无需提交该申报表。

企业所得税预缴申报

会计人员根据每季度的凭证、票据，预先计算需缴纳的企业所得税金额。按规定，如果季度内产生所得税，企业必须缴税，最迟不得晚于下一季度的第 30 天；如果没有产生，则无需缴纳。

税务申报需要做哪些事？

为了完整、准确地完成税务申报，会计人员需要特别注意以下事项：

按日期顺序和业务顺序整理、分类发票。
在会计软件上核算时，清晰区分各类资产、商品、原材料和工具器具。
妥善保存备用凭证和发票，以备必要时核对之用。
将信息录入会计信息系统时进行细致的申报与核对，在提交申报表之前处理好税额差异、调整相应数据。
确保税务申报流程定期、按时进行，为编制财务报表提供便利。

企业税务申报指南

税务申报期限

根据 2019 年《税收征管法》、156/2013/TT-BTC 号通函、39/2014/TT-BTC 号通函、151/2014-TT-BTC 号通函、302/2016/TT-BTC 号通函以及 139/2016/NĐ-CP 号议定，按季和按月直接向税务机关提交的税务申报期限规定如下：

其中，如果缴税期限恰逢节假日（按规定包括周六、周日及法定节假日、春节），则截止日期顺延至其后的第一个工作日。

根据 166/2013/TT-BTC 号通函第 9 条，企业逾期 1 至 5 天提交税务申报但有减轻情节的，仅受到警告处分。如果超过规定期限企业仍未完成申报和提交税务报告的义务，则按以下标准处罚：

逾期 1 至 10 天提交税务报告的，企业将被处以 700,000 越盾罚款，或视情节在 400,000 越盾（有减轻情节）至 1,000,000 越盾（有加重情节）之间处罚。
逾期 10 至 20 天的，罚款为 1,400,000 越盾，或视情节在 800,000 越盾（有减轻情节）至 2,000,000 越盾（有加重情节）之间处罚。
逾期 20 至 30 天的，罚款为 2,100,000 越盾，或视情节在 1,200,000 越盾（有减轻情节）至 3,000,000 越盾（有加重情节）之间处罚。
逾期 30 至 40 天的，罚款为 2,800,000 越盾，或视情节在 1,600,000 越盾（有减轻情节）至 4,000,000 越盾（有加重情节）之间处罚。
逾期超过 40 天的，罚款为 3,500,000 越盾，或视情节在 2,000,000 越盾（有减轻情节）至 5,000,000 越盾（有加重情节）之间处罚。